所得税のキホン
税金の分類
税金は、性質や納付方法などによっていくつかに分類することができます。
国税と地方税
だれが課税するのかといった面から、税金は国税と地方税に分かれます。
直接税と間接税
直接税とは、税金を負担する人が直接自分で納める税金をいい、間接税とは、税金を負担する人と納める人が異なる税金をいいます。
国税・直接税
国税・間接税
消費税、印紙税、酒税
地方税・直接税
住民税、事業税、固定資産税
地方税・間接税
申告納税方式と賦課課税方式
税金の納付方法には、納税者が自分で税額を計算して申告する申告納税方式と、課税する側である国や地方公共団体が税額を計算して納税者に通知する賦課課税方式があります。
申告納税方式・・・納税者が自分で税額を計算して申告
賦課課税方式・・・国や地方公共団体が税額を計算して、納税者に通知
住民税、固定資産税など
所得税のキホン
所得とは、個人が１年間（１月１日から１２月３１日まで）に得た収入から、これを得るためにかかった必要経費を差し引いた金額をいい、この所得に対してかかる税金を所得税といいます。
所得＝収入ー必要経費
所得税が非課税となるもの
・社会保険（労災や失業・障害・遺族給付）の給付金
・通勤手当（月１５万円まで）
・生活用動産（３０万円超の貴金属等を除く）の譲渡による所得
・損害または生命保険契約の保険金で身体の傷害に起因して支払われるもの
・損害保険契約の保険金で資産の損害に起因して支払われるもの 等
所得税の計算の流れ
１．所得を１０種類に分け、それぞれの所得金額を計算
①利子所得②配当所得③不動産所得④事業所得⑤給与所得⑥退職所得⑦山林所得⑧譲渡所得⑨一時所得⑩雑所得
２．各所得金額を合算して、課税標準を計算
損益通算、損失の繰越控除を行う。
３．課税標準から所得控除（14種類）を差し引いて課税所得金額を計算
①基礎控除②配偶者控除③配偶者特別控除④扶養控除⑤障害者控除⑥寡婦（寡夫）控除⑦勤労学生控除⑧社会保険料控除⑨生命保険控除⑩地震保険料控除⑪小規模企業共済等掛金控除⑫医療費控除⑬雑損控除⑭寄付金控除
４．課税所得金額に税率を掛けて所得税額を計算
５．所得税額から税額控除を差し引いて申告税額を計算
住宅ローン控除、配当控除など
総合課税と分離課税
各所得金額は、原則として合算されて課税（総合課税）されますが、一部の所得については、ほかの所得と分離して課税（分離課税）されます。
なお、分離課税には、所得を得た人が自分で税額を申告するタイプの分離課税（申告分離課税）と所得から天引きされるタイプの分離課税（源泉分離課税）があります。
総合課税
①利子所得②配当所得③不動産所得④事業所得⑤給与所得⑥譲渡所得（土地、建物、株式の譲渡所得以外）⑦一時所得⑧雑所得
分離課税
①利子所得②退職所得③山林所得④譲渡所得（土地、建物、株式の譲渡所得）
